Rozliczenie PIT-5L wspólnika spółki jawnej – faktura czy kasa fiskalna?

Biura rachunkowe często świadczą usługi zarówno dla firm, jak i osób fizycznych. Wątpliwości pojawiają się, gdy chodzi o wystawienie dokumentu sprzedaży za usługę rozliczenia PIT-5L wspólnika spółki jawnej. Czy traktować go jako przedsiębiorcę, czy osobę prywatną? A co za tym idzie – czy trzeba wystawić fakturę VAT, czy ewidencjonować sprzedaż na kasie fiskalnej?

✅ 1. Kto jest klientem biura rachunkowego?

W opisanym przypadku:

• Wspólnik spółki jawnej nie posiada innej działalności gospodarczej,

• Dochody osiąga wyłącznie ze spółki jawnej,

• Biuro księgowe wykonuje usługę rozliczenia jego podatku dochodowego (PIT-5L).

⚖️ 2. Czy wspólnik spółki jawnej jest przedsiębiorcą?

🔹 Tak – na gruncie podatkowym wspólnik jest uznawany za osobę prowadzącą działalność gospodarczą.

Zgodnie z przepisami:

• Spółka jawna nie płaci podatku dochodowego jako spółka – podatnikami są wspólnicy.

• Dochody wspólnika z tej spółki to dochody z działalności gospodarczej, nawet jeśli nie ma on indywidualnie zarejestrowanej JDG.

💡 Zatem wspólnik spółki jawnej jest traktowany jak przedsiębiorca, mimo braku własnej działalności gospodarczej.

📄 3. Faktura VAT czy kasa fiskalna?

✅ Biuro rachunkowe powinno wystawić fakturę VAT na wspólnika jako przedsiębiorcę.

Dlaczego?

• Świadczenie usług na rzecz osób prowadzących działalność gospodarczą jest zawsze dokumentowane fakturą,

• Nie ma obowiązku ewidencjonowania takiej sprzedaży na kasie fiskalnej, nawet jeśli zapłata następuje gotówką lub kartą,

• Obowiązek ewidencji na kasie dotyczy usług świadczonych na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej – a to nie jest ten przypadek.

❌ 4. Kiedy NIE wolno użyć kasy fiskalnej w tej sytuacji?

Jeśli biuro ewidencjonowałoby taką usługę na kasie fiskalnej, mogłoby to zostać zakwestionowane przez urząd skarbowy jako błędne przyporządkowanie nabywcy do „konsumenta”.

🧾 5. Jak wystawić fakturę?

Przykładowo:

• Nabywca: Jan Kowalski

• Adres: (zgodny z CEIDG/KRS spółki lub adres zamieszkania wspólnika)

• NIP: wspólnika

• Opis: „Usługa rozliczenia podatku dochodowego (PIT-5L) z tytułu dochodów uzyskanych ze spółki jawnej X”

✅ Podsumowanie – co należy zrobić:

🛡️ Wskazówka praktyczna

Dobrze, aby biuro rachunkowe prowadziło dokumentację potwierdzającą, że dana osoba jest wspólnikiem spółki jawnej, np. umowa spółki, KRS, pełnomocnictwo itp. – na wypadek kontroli.